ภาษีที่พิมพ์อยู่บนใบเสร็จ ไม่ใช่ภาษีที่เราหักได้

เวลาทำงานอยู่ที่จาการ์ตา พอถึงปลายวันจะมีกระดาษหลายใบออกมาจากกระเป๋าเสื้อเสมอ ใบที่ได้จากร้านกาแฟเป็นกระดาษความร้อนเส้นยาวบาง ส่วนใบจากร้านข้าวฝั่งตรงข้ามถนนเขียนด้วยปากกาลูกลื่น ปลายเดือนสิงหาคม ผมถ่ายกระดาษที่สะสมไว้ 41 ใบด้วยฟังก์ชันกล้องใน KAZENA Books การอ่านทำงานได้ดีกว่าที่คิด และได้รายการค่าใช้จ่ายออกมา 41 รายการ ในจำนวนนั้น 17 รายการมีบรรทัดภาษีอยู่ด้วย

ปัญหาอยู่ที่ว่า 17 รายการนั้นกลายเป็นอะไร เมื่อซอฟต์แวร์พบบรรทัดภาษีบนกระดาษ มันจะนำยอดนั้นไปไว้ในบัญชีภาษีซื้อ นั่นคือบันทึกยอดนั้นเป็นจำนวนที่นำไปหักจากภาษีที่เราต้องจ่ายได้ รวมทั้งหมด 1,240,000 รูเปียห์ ตราบใดที่ยอดนั้นยังอยู่ในบัญชีดังกล่าว สรุปรายเดือนก็หักมันออกจริง

ในอินโดนีเซีย การที่ภาษีซื้อจะหักได้หรือไม่ ไม่ได้ตัดสินจากว่าจ่ายภาษีไปแล้วหรือยัง สิ่งที่ตัดสินคือเอกสาร มีใบกำกับภาษีที่เรียกว่า faktur pajak ซึ่งมีเลข 16 หลัก และมีเลขประจำตัวของฝ่ายผู้ซื้ออยู่บนนั้น ต่อเมื่อมีเอกสารนี้ ยอดดังกล่าวจึงจะกลายเป็นยอดที่หักได้ บรรทัดภาษีที่พิมพ์อยู่บนกระดาษจากเครื่องคิดเงินไม่ใช่ faktur pajak จากกระดาษ 41 ใบนั้น ที่มีเลขแบบนี้มีอยู่ 2 ใบ

ที่เหลืออีก 15 รายการคือภาษีที่หักไม่ได้ หักไม่ได้ไม่ได้แปลว่ามันหายไป ยอดนั้นเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุน ภาษีที่จ่ายไปพร้อมกับกาแฟยังคงอยู่ในบัญชีในฐานะส่วนหนึ่งของราคากาแฟ ต่างกันแค่ตำแหน่งในสมุดบัญชี เงินออกไปเท่ากันทั้งสองทาง

จากตรงนี้เป็นเรื่องของการออกแบบ รูปแบบที่เลือกได้มี 2 แบบ แบบหนึ่งคือบันทึกยอดเป็นภาษีซื้อตามที่อ่านได้ แล้วแสดงคำเตือนว่าเอกสารอาจยังไม่ครบ อีกแบบหนึ่งคือถือว่าสิ่งที่ไม่มีเลข faktur pajak เป็นสิ่งที่หักไม่ได้ตั้งแต่ต้น โดยการตัดสินใจของเราเอง แบบแรกยกการตัดสินใจให้ผู้ใช้ แบบหลังเราตัดสินใจแทนเขา

ตอนแรกเราเอนไปทางคำเตือน เพราะการไม่ตัดสินใจแทนคนอื่นดูสุภาพกว่า แต่พอนึกภาพหน้าจอของคนที่ป้อนกระดาษเดือนละ 50 หรือ 100 ใบ คำตอบก็ชัดเจน คำเตือนที่ขึ้นทุกครั้งจะไม่มีใครอ่านตั้งแต่วันที่ 3 เราจึงตัดสินใจเลิกเรียกสิ่งที่กดแล้วหายไปว่าเป็นเครื่องป้องกัน

ผมถาม V นักบัญชีในจาการ์ตาที่ทดสอบ KAZENA Books ด้วยข้อมูลจริงของสำนักงานเธอเอง เธอบอกว่าเวลาลูกค้าถือกล่องกระดาษเต็มกล่องมา สิ่งแรกที่สำนักงานของเธอทำไม่ใช่การคำนวณ แต่เป็นการแยกกอง ใบที่มี faktur pajak ไว้กองหนึ่ง ใบที่ไม่มีไว้อีกกองหนึ่ง การบวกยอดค่อยมาทีหลัง สิ่งที่ซอฟต์แวร์ควรรับไปทำ เธอบอกว่าไม่ใช่การบวก แต่เป็นการแยกกองนี้

ผมจะเขียนรูปแบบที่แก้แล้ว ตอนนำเข้า เส้นทางจะแยกตามว่ากระดาษใบนั้นมีเลข 16 หลักหรือไม่ ถ้ามี ยอดจะถูกบันทึกเป็นภาษีซื้อ และเลขนั้นจะถูกเก็บไว้กับรายการด้วย ถ้าไม่มี ยอดบนบรรทัดภาษีจะรวมเข้าไปในต้นทุน และหน้าจอของรายการจะเขียนเหตุผลไว้ 1 บรรทัด ถ้าใส่เลขเข้าไปภายหลัง ยอดนั้นจะย้ายไปอยู่ฝั่งที่หักได้ การใส่เลขนั่นเองคือหลักฐานของการหัก ช่องติ๊กเป็นหลักฐานแบบนั้นไม่ได้

มีอีก 1 อย่างที่เราเพิ่มเข้าไป ในสรุปรายเดือน ตอนนี้มีตัวเลข 2 ตัววางเรียงกัน คือภาษีที่หักได้ กับภาษีที่จ่ายไปแล้วแต่หักไม่ได้ ในสมุดบัญชีทดสอบที่เราทำขึ้นจากรายจ่ายของเราเองในเดือนสิงหาคม ตัวแรกคือ 18,600,000 รูเปียห์ ตัวที่สองคือ 2,180,000 รูเปียห์ ตัวที่สองนี้ไม่เคยปรากฏบนหน้าจอไหนมาก่อนเลย เพราะมันละลายอยู่ในต้นทุน

ผมคิดว่าการแสดงตัวเลขตัวที่สองนั้นมีความหมาย ภาษีที่หักไม่ได้คือราคาของการซื้อจากคู่ค้าที่ไม่ออก faktur pajak พอเห็นว่าเดือนหนึ่งเป็นเงิน 2,180,000 รูเปียห์ ก็ตัดสินใจได้ว่าจะซื้อของอย่างเดียวกันจากคู่ค้าที่ออกให้ ตราบใดที่มันยังละลายอยู่ในต้นทุน มันก็ไม่ใช่วัตถุดิบสำหรับการตัดสินใจ ต่อเมื่อกลายเป็นตัวเลข มันจึงกลายเป็นสิ่งที่เลือกได้

กลไกนี้เราปล่อยออกไปในสภาพที่ผิดอยู่ราว 6 สัปดาห์ สิ่งที่ผมเขียนไว้ที่นี่เมื่อวันที่ 10 กันยายนคือเรื่องที่เส้นทาง AI ทิ้งเครดิตภาษีซื้อนอกประเทศญี่ปุ่นไป ครั้งนี้ความผิดพลาดหันไปคนละทาง เราสร้างสิ่งที่ไม่มีอยู่ขึ้นมา เวลายอดถูกทิ้ง ตัวเลขจะเล็กลง คนที่คอยดูอยู่ก็สังเกตเห็น เวลายอดถูกสร้าง ตัวเลขจะใหญ่ขึ้น และไม่มีใครบ่น

ถึงเปลี่ยนประเทศ รูปแบบก็คล้ายกัน ในฟิลิปปินส์เองก็เช่นกัน การจะหักภาษีซื้อต้องมีใบกำกับหรือใบเสร็จที่เป็นทางการ ซึ่งพิมพ์เลขประจำตัวของผู้ขายและยอดภาษีเอาไว้ ชื่อและรูปแบบต่างกัน แต่วิธีคิดเหมือนกัน สิ่งที่ตัดสินว่าหักได้หรือไม่ ไม่ใช่ข้อเท็จจริงที่ว่าจ่ายภาษีไปแล้ว แต่เป็นเอกสารที่ยืนยันเรื่องนั้น เราจึงเขียนการแยกทางนี้เป็นกฎรายประเทศ ให้สิ่งที่เรียกร้องว่าเป็นเลขเปลี่ยนไปตามประเทศของสมุดบัญชี

เขียนไว้กันเข้าใจผิด ผมไม่ใช่นักบัญชีภาษี เอกสารแบบไหนที่ทำให้หักได้ และกระดาษแบบไหนที่ยอมรับเป็นข้อยกเว้น ถูกกำหนดอยู่ฝั่งกฎเกณฑ์และเปลี่ยนแปลงไปเรื่อย สิ่งที่เขียนไว้ที่นี่ไม่ใช่คำอธิบายระบบภาษี แต่เป็นบันทึกว่าซอฟต์แวร์ของเราบันทึกภาษีที่ไม่มีเอกสารรองรับให้กลายเป็นภาษีที่หักได้ สำหรับการปฏิบัติจริง กรุณาตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญ

มีเรื่องขอไว้อย่างหนึ่ง ลองดูสักครั้งว่ากระดาษที่อยู่ในมือคุณตกไปอยู่กองไหนบนหน้าจอ KAZENA ถ้ามันตกไปอยู่ผิดกอง กรุณาบอกเรา รูปร่างของกระดาษต่างกันทั้งตามประเทศและตามร้าน สิ่งที่เราทดสอบด้วยกระดาษ 41 ใบ ยังไม่ได้ถูกทดสอบในกล่องของคุณ