Kertas itu sudah menyatakan cukai apa yang anda tanggung

Dalam tetapan syarikat KAZENA Books ada satu medan yang menyimpan sama ada perniagaan itu berdaftar untuk cukai nilai tambah. Ya atau tidak. Hanya 2 pilihan. Ketika saya membaca tentang cara orang menyimpan kira-kira di Filipina, saya dapati medan itu tidak dapat memberikan jawapan. Yang kurang bukan bilangan pilihannya, tetapi bahawa medan itu dibina atas andaian bahawa jawapannya mengikut saiz jualan.

Biar saya nyatakan dahulu: kami belum mengeluarkan versi Filipina. Keputusan untuk ke sana sudah dibuat, dan kini kami sedang membaca peraturannya. Jadi nota ini bukan tentang sesuatu yang sudah kami bina, tetapi tentang apa yang kami pelajari sebelum membinanya. Sejak awal September saya membaca semula borang dan peraturan yang diterbitkan, memeriksa satu demi satu bahagian mana daripada binaan kami untuk Indonesia yang boleh diguna pakai dan mana yang tidak.

Di Indonesia, hanya perniagaan yang berdaftar sebagai PKP boleh mengenakan cukai nilai tambah pada invois. Pendaftaran menjadi wajib apabila jualan setahun melepasi 4.8 bilion rupiah, dan di bawah itu ia satu pilihan. Medan kami dibina mengikut bentuk itu. Ada satu angka, ada 1 garis melintanginya, dan di sebelah mana garis itu anda berada menentukan jawapannya. Kedudukan garis boleh berubah, tetapi bentuk keputusannya tidak.

Filipina mempunyai garis yang kelihatan hampir sama. Pendaftaran cukai nilai tambah menjadi wajib apabila jualan setahun melepasi 3,000,000 peso, dan di bawah itu ada jalan untuk tidak mendaftar. Sehingga di situ, ia terbaca sebagai cerita yang sama dengan nama yang berbeza. Tukar angkanya dan ia berjalan. Itulah yang saya fikir pada peringkat ini.

Yang berbeza ada di bawah garis. Di Filipina, individu yang berniaga sendiri atau ahli profesional yang berada di bawah garis itu boleh memilih kadar 8%, dikenakan ke atas jualan kasar yang melebihi 250,000 peso, sebagai ganti kadar cukai pendapatan berperingkat dan cukai peratusan atas jualan. Mereka juga boleh tidak memilihnya. Bermakna dua orang dengan jualan yang sama, dalam bidang yang sama, sama-sama di bawah garis, boleh berada dalam rejim yang berbeza. Yang menentukan bukan angka, tetapi sama ada orang itu membuat pilihan.

Ada perbezaan kedua, pada bentuk masa. Pilihan itu dibuat untuk satu tahun taksiran. Ia bukan sesuatu yang anda ubah bermula hari ini kerana berubah fikiran di pertengahan tahun. Tetapan kami hanya menyimpan keadaan sekarang. Tiada tempat untuk menulis sejak bila keadaan itu benar, atau bagaimana tahun lalu. Buka kira-kira tahun lalu, dan angkanya dikira dengan tetapan hari ini. Selagi kami hanya melihat Indonesia, perkara itu belum pernah menyusahkan kami.

Di situlah saya mengubah cara berfikir. Di Filipina, apabila mendaftar, pihak berkuasa cukai mengeluarkan sijil pendaftaran, kertas yang dikenali sebagai Borang 2303. Pada kertas itu tercetak senarai cukai yang pemegangnya berdaftar untuknya: cukai nilai tambah atau cukai peratusan, dan sama ada dia wajib memotong cukai. Jawapan yang cuba kami agak daripada jualan itu sudah pun wujud, di atas kertas, di tangan pengguna sendiri. Sejak awal, tiada apa yang perlu diagak.

Itu membuat saya menoleh semula ke sebelah Indonesia dengan mata yang sama. Kami tidak menentukan status pendaftaran secara automatik daripada jualan; kami hanya membaca satu tanda yang ditetapkan pengguna. Tetapi pada skrin tempat tanda itu mula-mula ditetapkan, yang tertulis hanyalah jumlah ambang. Jika jualan anda melebihi angka ini, dan seterusnya. Yang sepatutnya dilihat pengguna ialah sama ada sijil pendaftaran itu ada di tangannya. Menyalin apa yang tertulis pada kertas, dan membaca syarat lalu menilai sendiri, kelihatan seperti medan yang sama, tetapi cara kedua-duanya tersilap adalah berbeza.

Perkara yang sama berlaku pada nama dokumen. Sejak lama Filipina membezakan 2 penggunaan: invois bagi penjualan barang, dan resit rasmi bagi bayaran yang diterima untuk perkhidmatan. Pindaan undang-undang pada 2024 menjadikan invois dokumen utama bagi perkhidmatan juga, dan meletakkan resit rasmi pada peranan sokongan. Skrin kami menyimpan invois dan resit sebagai dua perkara berasingan. Perkataan mana yang betul, dalam keadaan mana, mulai tahun mana. Ternyata ketepatan berubah bukan sahaja mengikut negara, tetapi juga mengikut tahun.

Bahagian yang memang boleh diguna pakai juga patut saya tulis. Pihak yang membayar memotong cukai dan menyerahkan sijil potongan kepada penerima. Bentuk itu ada juga di Filipina, dan kertas yang diserahkan dipanggil Borang 2307. Penerima kemudian mengkreditkannya dalam penyata cukainya sendiri. Mesin sijil potongan yang kami bina untuk Indonesia sampai ke sini sebagai idea. Yang tidak sampai ialah nama borang, cara tempoh yang diliputi dipotong, dan cara pembundaran angka. Kami pernah menamakan folder ciri ini mengikut nama borang Indonesia. Kami sedang menamakannya semula.

Kami memutuskan dua perkara. Pertama, tidak mengagak sendiri seseorang berada dalam rejim yang mana. Dalam tetapan syarikat, pengguna memilih apa yang tertulis pada sijil pendaftarannya. Kedua, memberi tahun kepada tetapan itu. Jika ia boleh menyimpan rejim mana untuk tahun mana, kira-kira tahun lalu boleh dikira dengan rejim tahun lalu. Kedua-duanya kami tulis untuk Filipina, tetapi tempat yang diubah ialah bahagian yang dikongsi dengan Indonesia. Menambah 1 negara ternyata bukan menambah cabang, tetapi menambah satu semakan andaian.

Di warung tempat saya makan tengah hari di Jakarta, resit ditulis tangan sebagai perkara biasa. Nama barang dan angka pada sekeping kertas kecil, kadang dengan cop kedai, kadang tanpa apa-apa. Kertas itu tetap satu rekod pembayaran. Apa yang dikira sebagai rekod dan apa yang dikira sebagai dokumen di sisi peraturan ditentukan oleh negara dan tahun, bukan oleh kedai. Setiap kali kami menguji pembacaan kertas seperti itu, saya teringat perkara ini.

Biar saya nyatakan dengan jelas. Saya bukan akauntan cukai. Apa yang tertulis di sini ialah kefahaman saya daripada membaca borang dan peraturan yang diterbitkan, dan butiran serta prosedurnya terus berubah. Ambang jumlah, tarikh akhir untuk membuat pilihan, dokumen mana yang diwajibkan, semuanya berbeza mengikut jenis perniagaan dan mengikut apa yang didaftarkan. Sila sahkan keputusan sebenar dengan profesional tempatan.

Ada satu permintaan. Jika anda memfailkan cukai di Filipina, atau membantu seseorang yang memfailkannya, saya ingin tahu apa yang tersenarai pada sijil pendaftaran itu. Bukan penjelasan tentang sistemnya, tetapi senarai baris yang benar-benar tercetak pada kertas anda. Apa yang sedang kami cuba bina ialah skrin untuk menyalin senarai itu. Jika yang disalin sudah salah dari awal, kesilapan itu akan kekal di situ secara senyap.