Kertas itu sudah menyebutkan pajak apa yang Anda tanggung

Di pengaturan perusahaan KAZENA Books ada satu kolom yang menyimpan apakah usaha itu terdaftar sebagai pemungut pajak pertambahan nilai. Ya atau tidak. Hanya 2 pilihan. Ketika saya mempelajari cara orang membukukan usaha di Filipina, saya menemukan bahwa kolom itu tidak bisa menghasilkan jawaban. Yang kurang bukan jumlah pilihannya, melainkan bahwa kolom itu dibuat di atas anggapan bahwa jawabannya mengikuti besarnya omzet.

Saya tulis lebih dulu: kami belum merilis versi Filipina. Keputusan untuk masuk ke sana sudah ada, dan saat ini kami masih membaca aturannya. Jadi catatan ini bukan tentang sesuatu yang sudah kami buat, melainkan tentang apa yang kami pelajari sebelum membuatnya. Sejak awal September saya membaca ulang formulir dan peraturan yang dipublikasikan, memeriksa satu per satu bagian mana dari yang kami bangun untuk Indonesia yang bisa dipakai dan mana yang tidak.

Di Indonesia, hanya usaha yang dikukuhkan sebagai PKP yang boleh mencantumkan PPN pada faktur. Pengukuhan menjadi wajib ketika omzet setahun melewati 4,8 miliar rupiah, dan di bawah itu sifatnya pilihan. Kolom kami dibuat mengikuti bentuk itu. Ada satu angka, ada 1 garis yang melintanginya, dan sisi mana dari garis itu menentukan jawabannya. Letak garisnya bisa berubah, tetapi bentuk keputusannya tidak.

Filipina punya garis yang tampak serupa. Pendaftaran PPN menjadi wajib ketika penjualan setahun melewati 3.000.000 peso, dan di bawah itu ada jalan untuk tidak mendaftar. Sampai di sini terbaca seperti cerita yang sama dengan nama yang berbeda. Tukar angkanya dan sistemnya jalan. Itulah yang saya pikir pada tahap ini.

Yang berbeda ada di bawah garis. Di Filipina, orang pribadi yang berusaha sendiri atau tenaga profesional yang berada di bawah garis itu boleh memilih tarif 8%, dikenakan atas penjualan bruto di atas 250.000 peso, sebagai pengganti tarif pajak penghasilan berjenjang dan pajak persentase atas penjualan. Mereka juga boleh tidak memilihnya. Artinya, dua orang dengan omzet sama, di bidang usaha yang sama, sama-sama di bawah garis, bisa berada di dalam rezim yang berbeda. Yang menentukan bukan angkanya, melainkan apakah orang itu membuat pilihan.

Ada perbedaan kedua, pada bentuk waktunya. Pilihan itu dibuat untuk satu tahun pajak. Bukan sesuatu yang bisa diubah mulai hari ini karena pikiran berubah di tengah tahun. Pengaturan kami hanya menyimpan keadaan saat ini. Tidak ada tempat untuk menulis sejak kapan keadaan itu berlaku, atau bagaimana tahun lalu. Buka pembukuan tahun lalu, dan angkanya dihitung dengan pengaturan hari ini. Selama kami hanya melihat Indonesia, hal itu belum pernah menyusahkan kami.

Di titik itu saya mengubah cara berpikir. Di Filipina, saat mendaftar, otoritas pajak menerbitkan sertifikat pendaftaran, kertas yang dikenal sebagai Formulir 2303. Di kertas itu tercetak daftar pajak yang menjadi kewajiban pemegangnya: PPN atau pajak persentase, dan apakah ia wajib memotong pajak. Jawaban yang hendak kami tebak dari omzet ternyata sudah ada, di atas kertas, di tangan penggunanya sendiri. Tidak ada yang perlu ditebak sejak awal.

Itu membuat saya menengok kembali ke sisi Indonesia dengan mata yang sama. Kami tidak menentukan status pengukuhan secara otomatis dari omzet; kami hanya membaca satu tanda yang disetel pengguna. Tetapi di layar tempat tanda itu pertama kali disetel, yang tertulis hanya batas omzetnya. Kalau omzet Anda melewati angka ini, dan seterusnya. Yang seharusnya dilihat pengguna adalah apakah surat pengukuhan itu ada di tangannya. Menyalin apa yang tertulis di kertas dan membaca syarat lalu menilai sendiri tampak seperti kolom yang sama, tetapi cara keduanya salah berbeda.

Hal yang sama terjadi pada nama dokumen. Sejak lama Filipina membedakan 2 penggunaan: faktur untuk penjualan barang, dan kuitansi resmi untuk pembayaran yang diterima atas jasa. Perubahan undang-undang pada 2024 menjadikan faktur sebagai dokumen utama untuk jasa juga, dan menempatkan kuitansi resmi pada peran pelengkap. Layar kami menyimpan faktur dan kuitansi sebagai dua hal yang berbeda. Kata mana yang benar, pada situasi mana, sejak tahun berapa. Ternyata ketepatan berubah bukan hanya menurut negara, tetapi juga menurut tahun.

Ada juga bagian yang memang bisa dipakai, dan itu perlu saya tulis. Pihak yang membayar memotong pajak dan menyerahkan bukti potong kepada penerima. Bentuk itu ada juga di Filipina, dan kertas yang diserahkan disebut Formulir 2307. Penerimanya lalu mengkreditkan itu dalam pelaporannya sendiri. Mesin bukti potong yang kami bangun untuk Indonesia sampai sejauh itu sebagai gagasan. Yang tidak sampai adalah nama formulirnya, cara memotong periode yang dicakup, dan cara pembulatan angkanya. Kami menamai folder fitur itu dengan nama formulir Indonesia. Sekarang kami sedang menggantinya.

Kami memutuskan dua hal. Pertama, tidak menebak sendiri seseorang ada di rezim yang mana. Di pengaturan perusahaan, pengguna memilih apa yang tertulis pada sertifikat pendaftarannya. Kedua, memberi tahun pada pengaturan itu. Kalau ia bisa menyimpan rezim mana yang berlaku pada tahun mana, pembukuan tahun lalu bisa dihitung dengan rezim tahun lalu. Keduanya kami tulis untuk Filipina, tetapi tempat yang diubah adalah bagian yang dipakai bersama Indonesia. Menambah 1 negara ternyata tidak menambah percabangan, melainkan menambah satu peninjauan atas anggapan kami.

Di warung tempat saya makan siang di Jakarta, struk ditulis tangan sebagai hal yang biasa. Nama barang dan angka di selembar kertas kecil, kadang dengan cap toko, kadang tanpa apa-apa. Kertas itu tetap catatan sebuah pembayaran. Apa yang dihitung sebagai catatan dan apa yang dihitung sebagai dokumen menurut aturan ditentukan oleh negara dan tahun, bukan oleh tokonya. Setiap kali kami menguji pembacaan struk seperti itu, saya teringat hal ini.

Perlu saya sampaikan terus terang. Saya bukan konsultan pajak. Yang tertulis di sini adalah pemahaman saya dari membaca formulir dan peraturan yang dipublikasikan, dan rinciannya maupun prosedurnya terus berubah. Batas omzet, tenggat untuk membuat pilihan, dokumen mana yang wajib, semuanya berbeda menurut jenis usaha dan menurut apa yang terdaftar. Mohon pastikan keputusan sebenarnya kepada profesional setempat.

Ada satu permintaan. Jika Anda melapor pajak di Filipina, atau membantu orang yang melakukannya, saya ingin tahu apa saja yang tercantum pada sertifikat pendaftaran itu. Bukan penjelasan sistemnya, melainkan daftar baris yang benar-benar tercetak di kertas Anda. Yang sedang kami buat adalah layar untuk menyalin daftar itu. Kalau yang disalin sudah salah sejak awal, kesalahannya akan tinggal di sana dengan diam.